账面利润并不总是意味着银行账户里的现金。现金流是指一段时间内资金流入和流出企业的净额。正现金流意味着现金流入大于现金流出；负现金流则相反。即使公司按照会计准则显示盈利，但如果应收账款周转缓慢或库存积压严重，仍然可能出现现金短缺。

现金流量表将现金活动分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。经营活动现金流量反映核心业务是否产生现金。投资活动现金流量反映长期资产的购置和出售。筹资活动现金流量涵盖债务、权益和股息。这三部分共同解释了现金余额变化的原因。

管理者密切关注现金流，因为它决定了企业能否按时支付供应商、员工和贷款人的款项。投资者和贷款人也会审查现金流，以评估企业的流动性和可持续性。因此，现金流预测是财务管理的核心内容，尤其对于成长型企业或季节性企业而言更是如此。