لا يعني الربح الظاهر على الورق بالضرورة وجود سيولة نقدية في البنك. التدفق النقدي هو صافي حركة الأموال الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة زمنية محددة. التدفق النقدي الإيجابي يعني أن النقد الداخل يفوق النقد الخارج، بينما التدفق النقدي السلبي يعني العكس. قد تحقق الشركة أرباحًا وفقًا للمعايير المحاسبية، ومع ذلك قد تعاني من نقص في السيولة النقدية إذا تأخر تحصيل المستحقات أو ارتفع المخزون.

يقسم بيان التدفقات النقدية النشاط إلى فئات تشغيلية واستثمارية وتمويلية. يوضح التدفق النقدي التشغيلي ما إذا كان النشاط الأساسي يُولّد نقدًا. ويعكس التدفق النقدي الاستثماري عمليات شراء وبيع الأصول طويلة الأجل. أما التدفق النقدي التمويلي فيغطي الديون وحقوق الملكية والأرباح الموزعة. وتشرح هذه الأقسام الثلاثة مجتمعةً أسباب تغير الرصيد النقدي.

يولي المديرون اهتماماً بالغاً بالتدفقات النقدية لأنها تحدد القدرة على سداد مستحقات الموردين والموظفين والمقرضين في الوقت المحدد. كما يدرسها المستثمرون والمقرضون لتقييم السيولة والاستدامة. ولذلك، يُعدّ التنبؤ بالتدفقات النقدية ركيزة أساسية في الإدارة المالية، لا سيما بالنسبة للشركات النامية أو الموسمية.