A papíron látható nyereség nem mindig jelent készpénzt a bankban. A pénzforgalom a vállalkozásba bejövő és onnan kimenő pénz nettó mozgása egy adott időszak alatt. A pozitív pénzforgalom azt jelenti, hogy több készpénz érkezik be, mint amennyi kimegy; a negatív pénzforgalom az ellenkezőjét jelenti. Egy vállalat a számviteli standardok szerint nyereséges lehet, mégis kifogyhat a készpénzből, ha a követelések lassan tőződnek, vagy a készletek magasak.

A cash flow kimutatás a tevékenységet működési, befektetési és finanszírozási kategóriákra osztja. A működési cash flow megmutatja, hogy a fő üzleti tevékenység termel-e készpénzt. A befektetési cash flow a hosszú lejáratú eszközök vásárlását és eladását tükrözi. A finanszírozási cash flow magában foglalja az adósságot, a saját tőkét és az osztalékot. A három rész együttesen magyarázza el, hogy miért változott a pénzkészlet.

A vezetők szorosan figyelik a pénzforgalmat, mivel ez határozza meg a beszállítók, alkalmazottak és hitelezők időben történő kifizetésének képességét. A befektetők és a hitelezők ezt vizsgálják a likviditás és a fenntarthatóság felmérése érdekében. A pénzforgalom előrejelzése ezért a pénzügyi menedzsment központi területe, különösen a növekvő vagy szezonális vállalkozások esetében.