Το κέρδος σε χαρτί δεν σημαίνει πάντα μετρητά στην τράπεζα. Η ταμειακή ροή είναι η καθαρή κίνηση χρημάτων προς και από μια επιχείρηση σε μια χρονική περίοδο. Η θετική ταμειακή ροή σημαίνει ότι περισσότερα μετρητά εισέρχονται από ό,τι εξέρχονται. Η αρνητική ταμειακή ροή σημαίνει το αντίθετο. Μια εταιρεία μπορεί να είναι κερδοφόρα με βάση τα λογιστικά πρότυπα, αλλά να μην έχει ακόμη μετρητά εάν οι εισπρακτέες απαιτήσεις είναι χαμηλές ή τα αποθέματα είναι υψηλά.

Η κατάσταση ταμειακών ροών διαιρεί τη δραστηριότητα σε λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές κατηγορίες. Η λειτουργική ταμειακή ροή δείχνει εάν η κύρια δραστηριότητα παράγει μετρητά. Η επενδυτική ταμειακή ροή αντικατοπτρίζει τις αγορές και τις πωλήσεις μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων. Η χρηματοδοτική ταμειακή ροή καλύπτει το χρέος, τα ίδια κεφάλαια και τα μερίσματα. Μαζί, τα τρία τμήματα εξηγούν γιατί άλλαξε το ταμειακό υπόλοιπο.

Οι διευθυντές παρακολουθούν στενά τη ροή μετρητών, επειδή καθορίζει την ικανότητα πληρωμής των προμηθευτών, των εργαζομένων και των δανειστών εγκαίρως. Οι επενδυτές και οι δανειστές την εξετάζουν για να αξιολογήσουν τη ρευστότητα και τη βιωσιμότητα. Η πρόβλεψη των ταμειακών ροών αποτελεί επομένως κεντρικό κλάδο της οικονομικής διαχείρισης, ειδικά για τις αναπτυσσόμενες ή εποχιακές επιχειρήσεις.