政府需要资金。它们通过税收来筹集资金，税收是对收入、财产、销售和其他活动强制征收的费用。税收用于修建道路、学校、医院、国防和社会项目。税收也影响着人们的行为。对香烟征税可以抑制吸烟。慈善捐赠的税收减免可以鼓励捐赠。税收既是筹资机制，也是政策工具。

各国的税收制度差异很大。一些国家严重依赖所得税，而另一些国家则侧重增值税，增值税在生产的各个环节征收。美国在发达国家中较为特殊，因为它没有全国性的增值税。房产税用于资助地方学校和服务，而工资税则用于资助退休和医疗保健计划。每种税收制度对激励机制和收入分配的影响各不相同。

经济学家们争论着最佳税收水平是多少。高税收可以为慷慨的公共服务提供资金，但可能会抑制就业和投资。低税收则会让更多资金留在私人手中，但可能会减少公共产品的供应。这种权衡取舍是真实存在的，尽管关于税收究竟在多大程度上会抑制就业的证据尚不一致。但可以肯定的是，税收并非中性。它会改变人们的行为，有时符合立法者的预期，有时则不然。

税种

• 所得税
• 企业所得税
• 销售税和增值税
• 财产税
• 工资税