تحتاج الحكومات إلى المال، وتجمعه من خلال الضرائب، وهي رسوم إلزامية تُفرض على الدخل والممتلكات والمبيعات وغيرها من الأنشطة. تُستخدم الضرائب لتمويل الطرق والمدارس والمستشفيات والدفاع والبرامج الاجتماعية، كما أنها تُؤثر في السلوك. ففرض ضريبة على السجائر يُثني عن التدخين، بينما يُشجع الخصم الضريبي للتبرعات الخيرية على التبرع. تُعد الضرائب آلية تمويل وأداة سياسية في آن واحد.

تتنوع الأنظمة الضريبية بشكل كبير. تعتمد بعض الدول بشكل كبير على ضرائب الدخل، بينما تعتمد دول أخرى على ضرائب القيمة المضافة، التي تُفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج. وتُعدّ الولايات المتحدة حالةً استثنائية بين الدول المتقدمة لعدم وجود ضريبة قيمة مضافة وطنية. تُستخدم ضرائب العقارات لتمويل المدارس والخدمات المحلية، بينما تُستخدم ضرائب الرواتب لتمويل برامج التقاعد والرعاية الصحية. ولكل نوع من هذه الضرائب تأثيرات مختلفة على الحوافز والتوزيع.

يتجادل الاقتصاديون حول المستوى الأمثل للضرائب. فالضرائب المرتفعة تموّل خدمات عامة سخية، لكنها قد تثبط العمل والاستثمار. أما الضرائب المنخفضة فتُبقي المزيد من الأموال في أيدي القطاع الخاص، لكنها قد تُضعف الخدمات العامة. هذه المفاضلة حقيقية، مع أن الأدلة حول مدى تأثير الضرائب في تثبيط العمل متباينة. لكن من الواضح أن الضرائب ليست محايدة، فهي تُغيّر السلوك، أحيانًا بما يتوافق مع نوايا المشرّعين، وأحيانًا أخرى لا.

أنواع الضرائب

• ضريبة الدخل
• ضريبة الشركات
• ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
• ضريبة الأملاك
• ضريبة الرواتب