Правительствам нужны деньги. Они собирают их посредством налогообложения — обязательного взимания сборов с доходов, имущества, продаж и других видов деятельности. Налоги финансируют дороги, школы, больницы, оборону и социальные программы. Они также формируют поведение. Налог на сигареты отбивает желание курить. Налоговый вычет за благотворительные пожертвования стимулирует пожертвования. Налогообложение является одновременно механизмом финансирования и инструментом государственной политики.

Налоговые системы сильно различаются. Некоторые страны в значительной степени полагаются на подоходный налог. Другие же используют налог на добавленную стоимость, который взимается на каждом этапе производства. Соединенные Штаты отличаются от других развитых стран отсутствием национального НДС. Налоги на имущество финансируют местные школы и социальные службы. Налоги на заработную плату финансируют пенсионные и медицинские программы. Каждый вид налогов по-разному влияет на стимулы и распределение доходов.

Экономисты спорят о том, какой уровень налогообложения является оптимальным. Высокие налоги финансируют значительные государственные услуги, но могут препятствовать трудоустройству и инвестициям. Низкие налоги оставляют больше денег в частных руках, но могут привести к сокращению государственных благ. Компромисс реален, хотя данные о том, насколько налоги действительно сдерживают трудоустройство, противоречивы. Ясно одно: налоги не являются нейтральными. Они меняют поведение, иногда так, как того хотят законодатели, а иногда нет.

Виды налогов

• Подоходный налог
• Корпоративный налог
• Налог с продаж и НДС
• Налог на имущество
• Налог на заработную плату