政府は資金を必要とします。そのため、所得、財産、売上、その他の活動に対して課税する税金によって資金を徴収します。税金は道路、学校、病院、国防、社会福祉事業の財源となります。また、税金は人々の行動にも影響を与えます。タバコ税は喫煙を抑制し、慈善寄付に対する税額控除は寄付を促進します。課税は資金調達の仕組みであると同時に、政策手段でもあるのです。

税制は国によって大きく異なります。所得税に大きく依存している国もあれば、生産の各段階で課税される付加価値税に頼っている国もあります。先進国の中で、米国は全国的な付加価値税がないという点で異例です。固定資産税は地方の学校や公共サービスの財源となり、給与税は年金制度や医療制度の財源となります。それぞれの税制は、インセンティブや所得分配に異なる影響を与えます。

経済学者たちは、最適な税率について議論を重ねている。高税は充実した公共サービスを支える財源となるが、労働や投資を阻害する可能性がある。低税は個人の手元に多くの資金を残すが、公共財の供給を減少させる恐れがある。こうしたトレードオフは確かに存在するが、税金が実際にどの程度労働を阻害するかについては、証拠がまちまちである。しかし、税金が中立ではないことは明らかだ。税金は人々の行動を変え、時には立法者の意図する方向に、時には意図しない方向に変化をもたらす。

税の種類

• 所得税
• 法人税
• 売上税および付加価値税
• 固定資産税
• 給与税