投資家がアパートを売却し、その収益を直ちに大型商業不動産に投資する場合、この取引は1031交換に該当する可能性があります。税法第1031条に基づき、厳格な規則に従えば、売却益は売却時に課税されるのではなく、繰り延べられます。

譲渡物件と代替物件はいずれも、投資または事業用として保有されなければなりません。投資家は代替物件候補を45日以内に特定し、180日以内に取引を完了する必要があります。不動産における「同種」の定義は広く解釈されるため、オフィスビルを更地や商業施設と交換することも可能です。資金は適格な仲介業者が管理しなければならず、売主は資金に直接手を付けてはなりません。

タイミングと書類作成は厳格に守られなければなりません。期限を過ぎたり、個人使用目的の不動産を取引に含めたりすると、繰り延べは無効になります。多くの投資家は、この戦略を用いて、各段階で税金に資金を浪費することなくポートフォリオを拡大しています。税金は繰り延べられるだけで、免除されるわけではありません。最終的な不動産が別の交換なしに売却された時点で、税金が発生します。

• 投資用不動産の売却益に対するキャピタルゲイン税の支払いを繰り延べる
• 同種の不動産と厳格な期限が求められる
• 資格のある仲介業者を利用しなければならない
• 株式価値を維持しながらポートフォリオの成長を可能にする