Ένας επενδυτής πουλάει μια πολυκατοικία και διοχετεύει αμέσως τα έσοδα σε ένα μεγαλύτερο εμπορικό ακίνητο. Αυτή η κίνηση μπορεί να χαρακτηριστεί ως ανταλλαγή 1031. Σύμφωνα με το άρθρο 1031 του φορολογικού κώδικα, το κέρδος αναβάλλεται αντί να φορολογείται κατά τη στιγμή της πώλησης, υπό την προϋπόθεση ότι τηρούνται αυστηροί κανόνες.

Τόσο τα ακίνητα που έχουν παραχωρηθεί όσο και τα ακίνητα που αντικαθίστανται πρέπει να κατέχονται για επένδυση ή επαγγελματική χρήση. Ο επενδυτής έχει 45 ημέρες για να εντοπίσει πιθανές αντικαταστάσεις και 180 ημέρες για να ολοκληρώσει τη συμφωνία. Ο όρος «ομοειδές είδος» ερμηνεύεται ευρέως για ακίνητα, επομένως ένα κτίριο γραφείων μπορεί να ανταλλαχθεί με ακατέργαστη γη ή ένα εμπορικό κέντρο. Ένας εξειδικευμένος μεσάζων πρέπει να κατέχει τα κεφάλαια. Ο πωλητής δεν μπορεί να αγγίξει τα χρήματα.

Ο χρόνος και η τεκμηρίωση είναι αδυσώπητα. Αν χάσετε μια προθεσμία ή αναμίξετε ακίνητα προσωπικής χρήσης στη συμφωνία, η αναβολή εξαφανίζεται. Πολλοί επενδυτές χρησιμοποιούν αυτή τη στρατηγική για να κλιμακώσουν τα χαρτοφυλάκια χωρίς να διαρρεύσουν μετρητά σε φόρους σε κάθε βήμα. Ο φόρος αναβάλλεται, δεν διαγράφεται. Εμφανίζεται όταν το τελικό ακίνητο πωλείται χωρίς άλλη ανταλλαγή.

• Αναβάλλει τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών από τις πωλήσεις επενδυτικών ακινήτων
• Απαιτεί παρόμοια ακίνητα και αυστηρά χρονοδιαγράμματα
• Πρέπει να χρησιμοποιήσετε έναν εξειδικευμένο μεσάζοντα
• Επιτρέπει την ανάπτυξη του χαρτοφυλακίου διατηρώντας παράλληλα τα ίδια κεφάλαια