Een investeerder verkoopt een appartementencomplex en investeert de opbrengst direct in een groter commercieel pand. Deze transactie kan in aanmerking komen als een 1031-ruil. Volgens artikel 1031 van de belastingwetgeving wordt de winst uitgesteld in plaats van belast op het moment van verkoop, mits aan strikte voorwaarden wordt voldaan.

Zowel het afgestane als het vervangende onroerend goed moeten bestemd zijn voor investerings- of bedrijfsdoeleinden. De investeerder heeft 45 dagen de tijd om potentiële vervangende panden te vinden en 180 dagen om de transactie af te ronden. Het begrip 'gelijksoortig' wordt ruim geïnterpreteerd voor onroerend goed, waardoor een kantoorgebouw bijvoorbeeld kan worden geruild voor onbebouwd land of een winkelcentrum. Een gekwalificeerde tussenpersoon moet de gelden beheren; de verkoper mag het geld niet aanraken.

Timing en documentatie zijn onvergeeflijk. Als je een deadline mist of onroerend goed voor eigen gebruik in de deal betrekt, vervalt de uitstelregeling. Veel investeerders gebruiken deze strategie om hun portefeuilles uit te breiden zonder bij elke stap geld aan belastingen te verliezen. De belasting wordt uitgesteld, niet kwijtgescholden; deze komt aan het licht wanneer het laatste onroerend goed wordt verkocht zonder een nieuwe transactie.

• Stelt de vermogenswinstbelasting op de verkoop van beleggingsvastgoed uit.
• Vereist gelijkwaardig onroerend goed en strikte deadlines.
• U dient een gekwalificeerde tussenpersoon in te schakelen.
• Maakt portfoliogroei mogelijk met behoud van eigen vermogen.