En investor selger en bygård og kanaliserer umiddelbart inntektene til en større næringseiendom. Dette kan kvalifisere som et 1031-bytte. I henhold til paragraf 1031 i skatteloven utsettes gevinsten i stedet for å beskattes på salgstidspunktet, forutsatt at strenge regler følges.

Både de avståtte og erstatningseiendommene må holdes for investering eller forretningsbruk. Investoren har 45 dager på seg til å identifisere potensielle erstatninger og 180 dager på å fullføre. Likeartet eiendom tolkes bredt for eiendom, slik at et kontorbygg kan byttes mot rå tomt eller et kjøpesenter. En kvalifisert mellommann må oppbevare midlene; selgeren kan ikke røre pengene.

Timing og dokumentasjon er uforsonlige. Hvis du går glipp av en tidsfrist eller blander inn eiendom til personlig bruk i avtalen, forsvinner utsettelsen. Mange investorer bruker strategien til å skalere porteføljer uten å tappe penger til skatt i hvert trinn. Skatten utsettes, ikke slettes; den dukker opp når den endelige eiendommen selges uten et nytt bytte.

• Utsetter gevinstskatt på salg av investeringseiendommer
• Krever lignende eiendom og strenge tidsfrister
• Må bruke en kvalifisert mellommann
• Muliggjør porteføljevekst samtidig som egenkapitalen bevares