現金流是指企業現金及現金等價物的淨流入及流出額。正現金流表示資金流入大於流出；負現金流則相反。現金流與利潤不同，利潤包含非現金項目。

現金流對企業生存至關重要：即使有獲利的企業，一旦現金耗盡也會倒閉。現金流量表將其分為經營活動、投資活動及籌資活動。妥善管理應收帳款、應付帳款和存貨是維持健康現金流的關鍵。

重點

• 淨現金流入和流出
• 與利潤不同
• 對生存至關重要
• 包括營運、投資和融資