A pénzáram a vállalkozásba bejövő és onnan kimenő készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek nettó összege. A pozitív pénzáram azt jelenti, hogy több pénz érkezik be, mint amennyi kimegy; a negatív pénzáram ennek az ellenkezőjét jelenti. Ez különbözik a profittól, amely nem készpénzes tételeket is magában foglal.

A pénzforgalom (cash flow) kritikus fontosságú a túléléshez: egy nyereséges vállalkozás is csődbe mehet, ha kifogy a készpénzből. A pénzforgalom kimutatásában működési, befektetési és finanszírozási tevékenységekre oszlik. A követelések, a szállítói tartozások és a készletek kezelése kulcsfontosságú az egészséges pénzforgalomhoz.

Főbb pontok

• Nettó pénzmozgás be- és kimenő
• Különbözik a profittól
• Kritikus a túléléshez
• Tartalmazza a működést, a befektetést és a finanszírozást