Pengestrøm er nettobeløbet af likvide midler, der overføres ind og ud af en virksomhed. Positivt pengestrøm betyder, at der kommer flere penge ind end ud; negativt pengestrøm betyder det modsatte. Det er forskelligt fra overskud, som omfatter ikke-kontante poster.

Pengestrømme er afgørende for overlevelse: en rentabel virksomhed kan gå konkurs, hvis den løber tør for likviditet. I pengestrømsopgørelsen er det opdelt i drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Styring af tilgodehavender, gæld og varebeholdning er nøglen til et sundt pengestrømme.

Nøglepunkter

• Netto kontanter, der bevæger sig ind og ud
• Forskellig fra profit
• Kritisk for overlevelse
• Omfatter drift, investering og finansiering