现金流是指企业现金及现金等价物的净流入和流出额。正现金流表示资金流入大于流出；负现金流则相反。现金流与利润不同，利润包含非现金项目。

现金流对企业生存至关重要：即使盈利的企业，一旦现金耗尽也会倒闭。现金流量表将其分为经营活动、投资活动和筹资活动。妥善管理应收账款、应付账款和存货是维持健康现金流的关键。

要点

• 净现金流入和流出
• 与利润不同
• 对生存至关重要
• 包括运营、投资和融资