Le flux de trésorerie représente le montant net des entrées et sorties de trésorerie et d'équivalents de trésorerie d'une entreprise. Un flux de trésorerie positif signifie que les entrées sont supérieures aux sorties ; un flux de trésorerie négatif signifie le contraire. Il se distingue du bénéfice, qui inclut des éléments hors trésorerie.

La trésorerie est essentielle à la survie d'une entreprise : même une entreprise rentable peut faire faillite si elle se retrouve à court de liquidités. Elle est classée en trois catégories dans le tableau des flux de trésorerie : exploitation, investissement et financement. La gestion des créances, des dettes et des stocks est primordiale pour une trésorerie saine.

Points clés

• Mouvements nets de trésorerie entrants et sortants
• À ne pas confondre avec le profit
• Essentiel à la survie
• Comprend les activités d'exploitation, d'investissement et de financement.