キャッシュフローとは、企業に出入りする現金および現金同等物の正味金額のことです。プラスのキャッシュフローは、出入りする金額よりも入ってくる金額が多いことを意味し、マイナスのキャッシュフローはその逆を意味します。これは、非現金項目を含む利益とは異なります。

キャッシュフローは企業の存続にとって極めて重要です。たとえ収益性の高い企業でも、資金が枯渇すれば倒産する可能性があります。キャッシュフロー計算書では、営業活動、投資活動、財務活動に分類されます。売掛金、買掛金、在庫の管理は、健全なキャッシュフローを維持する上で不可欠です。

要点

• 現金の出入り（純額）
• 利益とは別物
• 生存に不可欠
• 運営、投資、資金調達を含む