企業は短期債務を履行できる能力を備えていなければなりません。流動性比率は、流動資産と短期負債を比較することで、その能力を測定します。流動比率は流動資産を流動負債で割ったもので、当座比率は棚卸資産を除外し、現金比率は現金および現金同等物のみを考慮します。一般的に、比率が高いほど短期的な財務健全性が強いことを示します。

貸し手や供給者は、融資を行う際に流動性比率を考慮します。期日までに支払いができない企業は、取引関係の悪化や将来の資本コストの上昇といったリスクを抱えます。一方で、極端に高い流動性は、資産が生産的に活用されていないことを示唆する可能性もあります。状況や業界の慣習を考慮することが重要です。

経営陣は、事業継続性を確保し、季節的な変動や予期せぬ資金需要に備えるため、流動性を監視します。これらの比率は貸借対照表から簡単に計算できますが、短期的な資金繰りの悪化を早期に察知する上で重要な指標となります。キャッシュフロー分析と併せて、短期的な財務健全性を評価するための基本的なツールキットとなります。