O situație financiară este o înregistrare formală a activităților financiare ale unei entități. Aceasta rezumă ceea ce o afacere deține, datorează, câștigă și cheltuiește. Companiile publice le publică trimestrial și anual. Companiile private le pregătesc pentru creditori, investitori și autorități fiscale. Situațiile respectă reguli standardizate, ceea ce face posibilă comparația între companii și în timp.

Setul este alcătuit din patru situații principale. Bilanțul prezintă activele, pasivele și capitalurile proprii la un moment dat. Contul de profit și pierdere prezintă veniturile și cheltuielile pe o perioadă. Tabloul fluxurilor de numerar urmărește intrările și ieșirile de numerar. Situația rezultatului nerepartizat arată modul în care profiturile sunt reinvestite sau distribuite. Notele însoțesc situațiile și explică detaliile.

Situațiile financiare nu sunt perfecte. Ele se bazează pe estimări și presupuneri. Programele de amortizare, evaluările stocurilor și politicile de recunoaștere a veniturilor implică toate judecată. Două companii pot raporta rezultate foarte diferite pentru operațiuni similare. Frauda este posibilă, deși auditurile reduc riscul. Analiștii citesc declarațiile alături de datele din industrie, comentariile conducerii și condițiile economice. Numerele spun o poveste, dar povestea necesită interpretare. O singură declarație rareori dezvăluie totul.

Declarații de bază

• Bilanţ
• Contul de profit și pierdere
• Situația fluxurilor de numerar
• Situația profiturilor reportate
• Note și dezvăluiri