Μια οικονομική κατάσταση είναι ένα επίσημο αρχείο των οικονομικών δραστηριοτήτων μιας οντότητας. Συνοψίζει τι κατέχει, τι οφείλει, τι κερδίζει και τι ξοδεύει μια επιχείρηση. Οι εισηγμένες εταιρείες τις δημοσιεύουν τριμηνιαίως και ετησίως. Οι ιδιωτικές επιχειρήσεις τις προετοιμάζουν για δανειστές, επενδυτές και φορολογικές αρχές. Οι καταστάσεις ακολουθούν τυποποιημένους κανόνες, γεγονός που καθιστά δυνατή τη σύγκριση μεταξύ εταιρειών και χρονικών περιόδων.

Τέσσερις κύριες καταστάσεις αποτελούν το σύνολο. Ο ισολογισμός δείχνει το ενεργητικό, το παθητικό και τα ίδια κεφάλαια σε μια χρονική στιγμή. Η κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης δείχνει τα έσοδα και τα έξοδα σε μια περίοδο. Η κατάσταση ταμειακών ροών παρακολουθεί την εισροή και την εκροή μετρητών. Η κατάσταση των κερδών εις νέον δείχνει πώς επανεπενδύονται ή διανέμονται τα κέρδη. Οι σημειώσεις συνοδεύουν τις καταστάσεις και εξηγούν τις λεπτομέρειες.

Οι οικονομικές καταστάσεις δεν είναι τέλειες. Βασίζονται σε εκτιμήσεις και υποθέσεις. Τα χρονοδιαγράμματα απόσβεσης, οι αποτιμήσεις αποθεμάτων και οι πολιτικές αναγνώρισης εσόδων απαιτούν κρίση. Δύο εταιρείες μπορούν να αναφέρουν πολύ διαφορετικά αποτελέσματα για παρόμοιες δραστηριότητες. Η απάτη είναι πιθανή, αν και οι έλεγχοι μειώνουν τον κίνδυνο. Οι αναλυτές διαβάζουν τις καταστάσεις παράλληλα με τα δεδομένα του κλάδου, τα σχόλια της διοίκησης και τις οικονομικές συνθήκες. Οι αριθμοί λένε μια ιστορία, αλλά η ιστορία απαιτεί ερμηνεία. Μια μεμονωμένη δήλωση σπάνια αποκαλύπτει τα πάντα.

Βασικές δηλώσεις

• Ισολογισμός
• Κατάσταση αποτελεσμάτων
• Κατάσταση ταμειακών ροών
• Κατάσταση παρακρατηθέντων κερδών
• Σημειώσεις και γνωστοποιήσεις