البيانات المالية هي سجل رسمي للأنشطة المالية للكيان. وهي تلخص ما تملكه الشركة، وما عليها من ديون، وما تجنيه، وما تنفقه. تنشر الشركات المساهمة العامة هذه البيانات ربع سنوية وسنوية. أما الشركات الخاصة، فتُعدّها للمقرضين والمستثمرين وسلطات الضرائب. وتخضع هذه البيانات لمعايير موحدة، مما يُتيح إمكانية المقارنة بين الشركات وعلى مر الزمن.

تتألف المجموعة من أربع قوائم رئيسية. تُظهر الميزانية العمومية الأصول والخصوم وحقوق الملكية في لحظة زمنية محددة. تُظهر قائمة الدخل الإيرادات والمصروفات خلال فترة زمنية محددة. تُتابع قائمة التدفقات النقدية حركة النقد الداخلة والخارجة. تُبين قائمة الأرباح المحتجزة كيفية إعادة استثمار الأرباح أو توزيعها. تُرفق بالقوائم ملاحظات توضح تفاصيلها.

البيانات المالية ليست مثالية، فهي تعتمد على التقديرات والافتراضات. فجداول الإهلاك، وتقييمات المخزون، وسياسات الاعتراف بالإيرادات، كلها أمور تتطلب تقديرًا شخصيًا. وقد تُعلن شركتان نتائج مختلفة تمامًا لعمليات متشابهة. والاحتيال وارد، مع أن عمليات التدقيق تُقلل من المخاطر. يقرأ المحللون البيانات جنبًا إلى جنب مع بيانات القطاع، وتعليقات الإدارة، والظروف الاقتصادية. الأرقام تُخبرنا قصة، لكن هذه القصة تحتاج إلى تفسير. نادرًا ما يكشف بيان واحد كل شيء.

البيانات الأساسية

• الميزانية العمومية
• بيان الدخل
• بيان التدفقات النقدية
• بيان الأرباح المحتجزة
• ملاحظات وإفصاحات