工人今天可能受傷，但幾週後才會提出索賠。已發生但未報告的索賠（通常稱為IBNR）是指已經發生但尚未被保險公司理賠系統記錄的索賠。這些索賠代表著一項必須估算的隱性負債。

報告滯後時間因業務領域和索賠類型而異。僅涉及醫療的工傷賠償索賠可能很快就會報告；而潛在傷害或職業責任索賠可能需要數年時間。精算師透過研究歷史報告模式來預測最終的已發生但未報告索賠的數量和成本。

已發生但未報告損失 (IBNR) 是日曆年度損失率與事故年度損失率差異的主要原因之一。對 IBNR 提列充足的準備金是檢驗保險公司準備金實力的核心指標。理賠實務或外部事件的突然變化可能會打破歷史規律，需要對估算進行修訂。

• 已發生但尚未報告的索賠
• 代表未記錄的負債
• 根據歷史報告滯後狀況估算
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