En arbeidstaker kan bli skadet i dag og ikke sende inn et krav på flere uker. Påløpte, men ikke rapporterte krav, ofte kalt IBNR, er de som allerede har skjedd, men som ennå ikke er registrert i forsikringsselskapets kravsystem. De representerer et skjult ansvar som må estimeres.

Rapporteringsforsinkelsen varierer etter bransje og etter kravtype. Erstatningskrav knyttet til kun medisinske yrkesskader kan rapporteres raskt; latente skader eller krav knyttet til profesjonsansvar kan ta år. Aktuarer studerer historiske rapporteringsmønstre for å anslå det endelige antallet og kostnaden for IBNR-krav.

IBNR er en viktig årsak til at skadeforholdstall for kalenderår kan avvike fra resultater for ulykkesår. Tilstrekkelig avsetning for IBNR er en kjernetest av et forsikringsselskaps reservestyrke. Plutselige endringer i skadepraksis eller eksterne hendelser kan forstyrre historiske mønstre og kreve reviderte estimater.

• Krav som har oppstått, men som ennå ikke er rapportert
• Representerer uregistrert ansvar
• Estimert fra historiske rapporteringsforsinkelser
• Materiale i langhalede forsikringslinjer