工人今天可能受伤，但几周后才会提出索赔。已发生但未报告的索赔（通常称为IBNR）是指已经发生但尚未被保险公司理赔系统记录的索赔。这些索赔代表着一项必须估算的隐性负债。

报告滞后时间因业务领域和索赔类型而异。仅涉及医疗的工伤赔偿索赔可能很快报告；而潜在伤害或职业责任索赔可能需要数年时间。精算师通过研究历史报告模式来预测最终的已发生但未报告索赔的数量和成本。

已发生但未报告损失 (IBNR) 是导致日历年度损失率与事故年度损失率存在差异的主要原因之一。对 IBNR 计提充足的准备金是检验保险公司准备金实力的核心指标。理赔实践或外部事件的突然变化可能会打破历史规律，需要对估算进行修订。

• 已发生但尚未报告的索赔
• 代表未记录的负债
• 根据历史报告滞后情况估算
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