Một người lao động có thể bị thương hôm nay nhưng không nộp đơn yêu cầu bồi thường trong nhiều tuần. Các yêu cầu bồi thường đã phát sinh nhưng chưa được báo cáo, thường được gọi là IBNR, là những yêu cầu đã xảy ra nhưng chưa được ghi nhận trong hệ thống yêu cầu bồi thường của công ty bảo hiểm. Chúng thể hiện một khoản nợ tiềm ẩn cần được ước tính.

Thời gian báo cáo khác nhau tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh và loại yêu cầu bồi thường. Các yêu cầu bồi thường tai nạn lao động chỉ liên quan đến y tế có thể được báo cáo nhanh chóng; các yêu cầu bồi thường thương tích tiềm ẩn hoặc trách nhiệm nghề nghiệp có thể mất nhiều năm. Các chuyên gia tính toán bảo hiểm nghiên cứu các mô hình báo cáo trong quá khứ để dự đoán số lượng và chi phí cuối cùng của các yêu cầu bồi thường IBNR (Induced Not Regression - Không được báo cáo).

IBNR (Investment Before Residency - tổn thất không thể thu hồi trong quá trình bồi thường) là lý do chính khiến tỷ lệ tổn thất theo năm dương lịch có thể khác với kết quả theo năm xảy ra tai nạn. Việc trích lập dự phòng đầy đủ cho IBNR là một tiêu chí quan trọng để đánh giá sức mạnh dự trữ của công ty bảo hiểm. Những thay đổi đột ngột trong thực tiễn bồi thường hoặc các sự kiện bên ngoài có thể làm gián đoạn các mô hình lịch sử và đòi hỏi phải điều chỉnh lại ước tính.

• Các khiếu nại đã xảy ra nhưng chưa được báo cáo.
• Thể hiện nghĩa vụ nợ chưa được ghi nhận
• Ước tính dựa trên độ trễ báo cáo trong quá khứ.
• Vật liệu trong các dòng bảo hiểm dài hạn