Un travailleur peut se blesser aujourd'hui et ne déposer une réclamation que plusieurs semaines plus tard. Les sinistres survenus mais non déclarés (SND), aussi appelés sinistres non déclarés (SND), concernent des accidents qui se sont déjà produits mais n'ont pas encore été enregistrés dans le système de gestion des sinistres de l'assureur. Ils représentent un passif caché qui doit être évalué.

Le délai de déclaration varie selon le secteur d'activité et le type de sinistre. Les demandes d'indemnisation des accidents du travail ne nécessitant que des soins médicaux peuvent être déclarées rapidement ; celles concernant des lésions latentes ou la responsabilité professionnelle peuvent prendre des années. Les actuaires analysent les tendances historiques de déclaration pour prévoir le nombre et le coût définitifs des sinistres non déclarés.

Les sinistres non déclarés (IBNR) constituent une des principales raisons pour lesquelles les ratios sinistres/primes annuels peuvent différer des résultats annuels. Une provision adéquate pour les IBNR est un indicateur essentiel de la solidité des réserves d'un assureur. Des changements soudains dans les pratiques de gestion des sinistres ou des événements extérieurs peuvent perturber les tendances historiques et nécessiter une révision des estimations.

• Des faits qui se sont produits mais qui n'ont pas encore été signalés
• Représenter une responsabilité non enregistrée
• Estimation basée sur les délais de déclaration historiques
• Matériaux dans les lignes d'assurance à longue traîne