Alla skador betalas inte ut samma dag som de rapporteras. En förlustreserv är försäkringsgivarens uppskattning av det belopp som fortfarande ska betalas ut för skador som redan har inträffat. Den redovisas som en skuld i balansräkningen och är ett av de största beloppen i ett försäkringsbolags finansiella rapporter.

Ersättningsreserver fastställs av skadepersonalen baserat på enskilda kända skador. IBNR-reserver uppskattas av aktuarier för orapporterade skador och för framtida utveckling av kända skador. Tillsammans utgör de den totala förlustreserven. Noggrannheten påverkar rapporterad vinst, skatt och solvens.

Tillräckligheten av reserver prövas av aktuarier, revisorer och tillsynsmyndigheter. Framväxande skademönster, lagändringar och inflation kan göra att tidigare uppskattningar visar sig vara för höga eller för låga. Ledningens inställning till reservering – konservativ eller aggressiv – formar tillförlitligheten hos de publicerade resultaten.

• Uppskattad skuld för obetalda fordringar
• Inkluderar fallreserver och IBNR
• Stora balansräkningsskulder för försäkringsgivare
• Med förbehåll för aktuariell och myndighetsgranskning