Nicht alle Schadensfälle werden am Tag ihrer Meldung beglichen. Die Schadenrückstellung ist die Schätzung des Versicherers über den Betrag, der für bereits eingetretene Schadensfälle noch zu zahlen ist. Sie erscheint als Verbindlichkeit in der Bilanz und ist einer der größten Posten im Jahresabschluss eines Versicherers.

Die Schadenrückstellungen werden von den Schadenbearbeitern für einzelne bekannte Schadenfälle gebildet. Die IBNR-Rückstellungen werden von Aktuaren für nicht gemeldete Schadenfälle und für die zukünftige Entwicklung bekannter Schadenfälle geschätzt. Zusammen bilden sie die Gesamtschadenrückstellung. Die Genauigkeit wirkt sich auf den ausgewiesenen Gewinn, die Steuern und die Solvenz aus.

Die Angemessenheit der Rückstellungen wird von Aktuaren, Wirtschaftsprüfern und Aufsichtsbehörden geprüft. Neue Schadenmuster, Gesetzesänderungen und die Inflation können dazu führen, dass sich frühere Schätzungen als zu hoch oder zu niedrig erweisen. Die Haltung des Managements hinsichtlich der Rückstellungsbildung – konservativ oder aggressiv – beeinflusst die Zuverlässigkeit der veröffentlichten Ergebnisse.

• Geschätzte Verbindlichkeiten aus unbezahlten Forderungen
• Beinhaltet Fallreserven und IBNR
• Wesentliche Bilanzverbindlichkeit für Versicherer
• Vorbehaltlich einer versicherungsmathematischen und aufsichtsrechtlichen Prüfung