Οι αποζημιώσεις δεν καταβάλλονται όλες την ημέρα που αναφέρονται. Ένα αποθεματικό ζημιών είναι η εκτίμηση του ασφαλιστή για το ποσό που απομένει να καταβληθεί για αποζημιώσεις που έχουν ήδη συμβεί. Εμφανίζεται ως υποχρέωση στον ισολογισμό και είναι ένας από τους μεγαλύτερους αριθμούς στις οικονομικές καταστάσεις ενός ασφαλιστή.

Τα αποθεματικά για υποθέσεις καθορίζονται από το προσωπικό αποζημιώσεων για μεμονωμένες γνωστές αποζημιώσεις. Τα αποθεματικά IBNR εκτιμώνται από αναλογιστές για μη αναφερόμενες αποζημιώσεις και για μελλοντική εξέλιξη γνωστών αποζημιώσεων. Μαζί αποτελούν το αποθεματικό συνολικών ζημιών. Η ακρίβεια επηρεάζει τα αναφερόμενα κέρδη, τη φορολογία και τη φερεγγυότητα.

Η επάρκεια των αποθεματικών ελέγχεται από αναλογιστές, ελεγκτές και ρυθμιστικές αρχές. Τα αναδυόμενα πρότυπα απαιτήσεων, οι νομικές αλλαγές και ο πληθωρισμός μπορούν να οδηγήσουν σε υπερβολικά υψηλές ή πολύ χαμηλές προηγούμενες εκτιμήσεις. Η στάση της διοίκησης απέναντι στη δημιουργία αποθεματικών —συντηρητική ή επιθετική— διαμορφώνει την αξιοπιστία των δημοσιευμένων αποτελεσμάτων.

• Εκτιμώμενη ευθύνη για ανεξόφλητες απαιτήσεις
• Περιλαμβάνει αποθεματικά περιστατικών και IBNR
• Σημαντικές υποχρεώσεις ισολογισμού για ασφαλιστές
• Υπόκειται σε αναλογιστική και κανονιστική αξιολόγηση