Nu fiecare daună este raportată în ziua în care se produce. Rezerva IBNR este suma pe care un asigurător o pune deoparte pentru daunele care au fost înregistrate, dar care nu au fost încă raportate companiei, plus evoluția daunelor deja raportate care ar putea fi soluționate cu mai mult decât rezervată în prezent.

Actuarii estimează IBNR (Independența Totală a Riscurilor) folosind metode triunghiulare, modele frecvență-severitate și judecată a modelelor de raportare. Liniile de asigurări cu coadă lungă, cum ar fi răspunderea civilă și accidentele de muncă, au IBNR substanțiale; liniile de asigurări cu coadă scurtă, cum ar fi proprietățile, au mai puține. Rezerva este o componentă majoră a rezervelor pentru pierderi totale din bilanț.

Subestimarea IBNR supraestimează profitul curent și poate lăsa asigurătorul subcapitalizat. Supraestimarea blochează capitalul în mod inutil. Autoritățile de reglementare și auditorii examinează cu atenție metodele și ipotezele IBNR. Reevaluarea regulată, pe măsură ce evoluează daunele, menține estimarea aliniată cu experiența emergentă.

• Rezervă pentru daune survenite, dar nedeclarate
• Include dezvoltarea pe baza revendicărilor cunoscute
• Estimat prin metode actuariale
• Esențial pentru raportarea financiară corectă