并非所有索赔都会在发生当天上报。已发生但尚未上报的索赔准备金（IBNR准备金）是指保险公司为已发生但尚未上报的索赔预留的金额，加上已上报索赔的后续进展（这些索赔的最终赔偿金额可能超过目前的准备金）。

精算师使用三角法、频率-严重性模型以及对报告模式的判断来估算已发生未报告损失 (IBNR)。责任险和工伤赔偿等长尾险种的 IBNNR 较高；财产险等短尾险种的 IBNNR 较低。该准备金是资产负债表上总损失准备金的重要组成部分。

低估已发生但未报告的损失 (IBNR) 会高估当前利润，并可能导致保险公司资本不足。高估则会不必要地占用资金。监管机构和审计人员会仔细审查 IBNR 的计算方法和假设。随着理赔的进展，定期重新评估可确保估算结果与不断涌现的经验相符。

• 已发生但未报告的索赔准备金
• 包括对已知索赔的开发
• 采用精算方法估算
• 对准确的财务报告至关重要