모든 청구가 발생 당일에 보고되는 것은 아닙니다. IBNR 준비금은 보험사가 발생했지만 아직 회사에 보고되지 않은 청구에 대비하여 적립해 두는 금액이며, 이미 보고된 청구 중 합의금이 현재 준비금보다 많을 수 있는 경우를 고려한 금액도 포함됩니다.

보험계리사는 삼각법, 빈도-심각도 모델, 그리고 보고 패턴에 대한 판단을 이용하여 IBNR(실질적 손실 준비금)을 추정합니다. 책임보험이나 산재보험과 같은 장기적인 손실이 발생하는 보험 상품은 IBNR이 상당한 반면, 단기적인 손실이 발생하는 재산보험은 IBNR이 상대적으로 적습니다. 이러한 준비금은 재무제표상 총손실 준비금의 주요 구성 요소입니다.

IBNR을 과소평가하면 현재 이익이 과대평가되어 보험사의 자본 부족을 초래할 수 있습니다. 반대로 과대평가하면 불필요하게 자본이 묶이게 됩니다. 규제 기관과 감사인은 IBNR 산정 방식과 가정을 면밀히 검토합니다. 보험금 청구가 진행됨에 따라 정기적인 재평가를 통해 추정치를 새로운 경험에 맞춰 조정할 수 있습니다.

• 발생했으나 보고되지 않은 청구에 대한 충당금
• 기존 청구권에 대한 개발을 포함합니다.
• 보험계리적 방법을 통해 추정됨
• 정확한 재무 보고에 필수적입니다.