すべての保険金請求が、発生当日に報告されるわけではありません。IBNR準備金とは、保険会社が、発生したがまだ会社に報告されていない保険金請求のために積み立てる金額であり、既に報告された保険金請求のうち、現在積み立てられている準備金よりも高額で解決する可能性のあるものに対する積立金も含みます。

保険数理士は、三角法、発生頻度・損害額モデル、および報告パターンに関する判断を用いて、IBNR（未払保険金未報告額）を推定します。賠償責任保険や労災保険などの長期保険種目はIBNRが相当額に上り、短期保険種目である不動産保険種目はIBNRが少額になります。この準備金は、貸借対照表上の総損失準備金の主要な構成要素です。

IBNR（未払保険金）を過小評価すると、当期利益が過大計上され、保険会社の資本不足につながる可能性があります。過大評価すると、資本が不必要に拘束されます。規制当局や監査人は、IBNRの算出方法と前提条件を厳しく精査します。保険金請求が発生するたびに定期的に再評価を行うことで、見積もりを最新の実績に即したものに保つことができます。

• 発生したが報告されていない請求に対する引当金
• 既知のクレームに関する開発を含む
• 保険数理的手法による推定
• 正確な財務報告に不可欠