Nem todas as ocorrências são comunicadas no mesmo dia em que acontecem. A reserva IBNR (Inbound and Reported, ou seja, sinistros não reportados) é o montante que uma seguradora reserva para sinistros ocorridos, mas ainda não comunicados à empresa, para além do valor correspondente a sinistros já comunicados que podem ser liquidados por um montante superior ao atualmente reservado.

Os atuários estimam os sinistros IBNR (Income But Not Reported - Sinistros Não Reportados) utilizando métodos triangulares, modelos de frequência-severidade e julgamento sobre os padrões de reporte. As linhas de seguro de longo prazo, como a responsabilidade civil e a indemnização laboral, apresentam riscos substanciais de IBNR; linhas de seguro de propriedade de curto prazo apresentam riscos menores. A reserva é uma componente importante das reservas totais para sinistros no balanço.

Subestimar os sinistros IBNR sobrestima o lucro atual e pode deixar a seguradora subcapitalizada. Sobreestimá-los, por outro lado, imobiliza capital desnecessariamente. Os organismos reguladores e auditores examinam minuciosamente os métodos e as premissas de cálculo dos sinistros IBNR. A reavaliação periódica, à medida que os sinistros se desenvolvem, mantém a estimativa alinhada com a experiência emergente.

• Reserva para sinistros ocorridos mas não participados
• Inclui o desenvolvimento de reivindicações conhecidas.
• Estimado por métodos atuariais
• Fundamental para a precisão dos relatórios financeiros.