Nie każde roszczenie jest zgłaszane w dniu jego wystąpienia. Rezerwa IBNR to kwota, którą ubezpieczyciel odkłada na roszczenia, które zostały już zgłoszone, ale jeszcze nie zostały zgłoszone do firmy, plus koszty związane z roszczeniami, które zostały już zgłoszone i mogą zostać rozliczone na kwotę wyższą niż obecnie zaksięgowana.

Aktuariusze szacują IBNR za pomocą metod trójkątnych, modeli częstotliwości i dotkliwości oraz oceny wzorców raportowania. Linie o długim ogonie, takie jak odpowiedzialność cywilna i odszkodowania pracownicze, generują wysoki wskaźnik IBNR; linie o krótkim ogonie majątkowym generują niższy wskaźnik. Rezerwa jest głównym składnikiem rezerw na straty całkowite w bilansie.

Niedoszacowanie IBNR zawyża bieżący zysk i może prowadzić do niedokapitalizowania ubezpieczyciela. Przeszacowanie niepotrzebnie blokuje kapitał. Organy regulacyjne i audytorzy analizują metody i założenia IBNR. Regularna ponowna ocena w miarę narastania roszczeń pozwala na utrzymanie szacunku w zgodzie z rosnącym doświadczeniem.

• Rezerwa na roszczenia powstałe, ale niezgłoszone
• Obejmuje rozwój znanych roszczeń
• Oszacowane metodami aktuarialnymi
• Kluczowe dla dokładnego raportowania finansowego